💰 Umsatzsteuer erst zahlen, wenn der Kunde bezahlt
Viele Unternehmer zahlen die Umsatzsteuer an das Finanzamt, obwohl der Kunde die Rechnung noch gar nicht bezahlt hat. Das liegt daran, dass standardmäßig die Soll-Besteuerung gilt.
Mit der Ist-Besteuerung lässt sich dieses Liquiditätsproblem vermeiden.
📊 Soll-Besteuerung vs. Ist-Besteuerung
| Merkmal | Soll-Besteuerung | Ist-Besteuerung |
|---|---|---|
| Zeitpunkt der Umsatzsteuer | bei Leistung / Rechnung | erst bei Zahlung |
| Liquidität | Unternehmer finanziert Steuer vor | keine Vorfinanzierung |
| Standardregel | ✔ ja | nur auf Antrag |
| Risiko bei Zahlungsverzug | hoch | deutlich geringer |
⚠️ Problem der Soll-Besteuerung
Bei der Soll-Versteuerung gilt:
- Leistung wird erbracht
- Umsatzsteuer wird sofort fällig
- Kunde zahlt eventuell erst Monate später
Beispiel:
| Position | Betrag |
|---|---|
| Rechnung | 50.000 € |
| Umsatzsteuer (19 %) | 9.500 € |
➡ Unternehmer muss 9.500 € sofort ans Finanzamt zahlen, auch wenn der Kunde noch nicht bezahlt hat.
Das kann gerade bei großen Projekten die Liquidität stark belasten.
✔ Vorteil der Ist-Besteuerung
Bei der Ist-Besteuerung gilt:
➡ Umsatzsteuer erst zahlen, wenn das Geld tatsächlich eingeht.
Beispiel:
| Ereignis | Folge |
|---|---|
| Rechnung gestellt | noch keine Umsatzsteuer fällig |
| Kunde zahlt | Umsatzsteuer anmelden |
Das verbessert:
- Liquidität
- Cashflow
- Finanzierungsspielraum.
📈 Wer die Ist-Besteuerung nutzen darf
Die wichtigste Voraussetzung:
| Grenze | Regel |
|---|---|
| Jahresumsatz | max. 800.000 € im Vorjahr |
Liegt der Umsatz darunter, kann ein Unternehmer die Ist-Besteuerung beim Finanzamt beantragen.
📅 Zeitpunkt für einen Wechsel
Ein Wechsel ist immer für ein neues Kalenderjahr möglich.
Beispiel:
| Jahr | Bedeutung |
|---|---|
| Umsatz 2026 | maßgeblich |
| ≤ 800.000 € | Wechsel möglich |
| Start | 1. Januar 2027 |
📝 Antrag beim Finanzamt
Der Antrag ist unkompliziert.
- formloser Antrag
- an das zuständige Finanzamt
- mit Bitte um Genehmigung der Ist-Versteuerung nach §20 UStG
Beispiel:
„Hiermit beantrage ich die Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Ist-Besteuerung) gemäß §20 UStG ab dem 01.01.2027.“
📊 Wann sich die Ist-Besteuerung besonders lohnt
Sehr sinnvoll bei:
- langen Zahlungszielen
- großen Rechnungen
- Projektgeschäft
- häufigen Zahlungsverzögerungen.
💡 Beispiel Liquiditätsvorteil
Handwerksbetrieb stellt Rechnung:
| Rechnung | Zahlung Kunde | Vorteil |
|---|---|---|
| 100.000 € | Zahlung nach 90 Tagen | 19.000 € Umsatzsteuer müssen nicht vorfinanziert werden |
⚠️ Wann die Soll-Besteuerung trotzdem sinnvoll sein kann
Soll-Versteuerung kann besser sein, wenn:
- Kunden sehr schnell zahlen
- viele Vorsteuerbeträge entstehen
- regelmäßige Abschlagszahlungen erfolgen.
📌 Fazit
Die Ist-Besteuerung ist ein einfacher Liquiditätshebel für kleinere Betriebe:
✔ keine Vorfinanzierung der Umsatzsteuer
✔ besserer Cashflow
✔ geringeres Risiko bei verspäteten Zahlungen.
Quelle:
deutsche-handwerks-zeitung
aktuelle Unternehmer-Tipps zum Thema „Liquiditätshebel für Betriebe – Wann sich die Ist-Besteuerung besonders lohnt“ | Francksen
Inhalte mit KI erstellt oder verändert | ohne Gewähr!
Klaus Francksen
Fachmakler für Agrar-Immobilien und Geschäftsführer / Allein-Gesellschafter der FRANCKSEN Wirtschaftskontor GmbH.
Mitgliedschaften: u.a. bei:
- Deutsche Landwirtschafts-Gesellschaft (DLG).
- Deutschen Gesellschaft für Agrarrecht (DGAR).
- Deutscher Bauernverband (DBV).
