Verdeckte Gewinnausschüttung vermeiden

Betriebsprüfung bei der GmbH

Bei Betriebsprüfungen stehen Geschäftsbeziehungen zwischen GmbH und Gesellschaftern besonders im Fokus. Fehler führen schnell zu einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) – mit spürbaren steuerlichen Nachteilen für Unternehmen und Gesellschafter.

Typische Risiken im Überblick

• Unverzinste Verrechnungskonten
  Private Entnahmen ohne marktübliche Verzinsung werden häufig als vGA gewertet.
• Rückwirkende Gehalts- oder Tantiemeregelungen
  Vereinbarungen müssen vorab schriftlich getroffen werden – nachträgliche Anpassungen sind steuerlich kritisch.
• Fehlerhafte Tantieme-Berechnung
  Verlustvorträge müssen korrekt berücksichtigt werden, sonst drohen Korrekturen durch das Finanzamt.
• Umsatztantiemen
  Nur in Ausnahmefällen zulässig und besonders prüfungsanfällig.

Was bedeutet das konkret?

Liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor:

• erhöht sich der Gewinn der GmbH nachträglich
• der Gesellschafter muss zusätzliche Steuern zahlen (Abgeltungsteuer)
• es drohen Nachzahlungen und Zinsen

Besonders wichtig für Gesellschafter-Geschäftsführer

Bei beherrschenden Gesellschaftern (>50 % Beteiligung) gelten besonders strenge Maßstäbe:

• Verträge müssen klar, schriftlich und im Voraus geregelt sein
• alle Vereinbarungen müssen dem Fremdvergleich standhalten
• Dokumentation ist entscheidend

Francksen Praxiseinschätzung

Gerade bei komplexen Strukturen – etwa im Zusammenspiel von:

• GmbH
• Landwirtschaftsbetrieb
• Immobilien- und Energieprojekten

steigt das Risiko steuerlicher Fehler deutlich.

Unser Rat 2026:

Strukturen frühzeitig prüfen und sauber aufsetzen.

Mehr erfahren:

www.francksen.com

Quelle:

deutsche-handwerks-zeitung

weitere Infos gibt es hier

aktuelle Unternehmer-Tipps zum Thema „Gesellschafts-Strukturen frühzeitig sauber aufsetzen, um keine vGA-Nachteile zu bekommen“ | Francksen

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